В этой статье юрист Алексей Князев отвечает на популярный вопрос: «Счет заблокирован приставами как платить налоги?».
Какие платежи возможны в случае блокировки счета
Согласно абз. 2 п. 1 ст. 76 НК РФ приостановление налоговым органом операций по счету влечет прекращение банком всех расходных операций по нему. Однако эта мера не препятствует налогоплательщику расходовать денежные средства с расчетного счета в некоторых, предусмотренных законодательством, случаях.
Если заблокирована только часть денежных средств
Если заблокирована только часть денежных средств на счете, то в части остатка налогоплательщик может осуществлять любые расходные операции, а также переводы электронных денежных средств (абз. 4, 6 п. 2 ст. 76 НК РФ).
Для разблокировки счета налогоплательщик может направить в налоговый орган заявление, в соответствие с п. 9 ст. 76 НК РФ.
Следует отметить, что данное правило не применяется при блокировке счета в связи с непредставлением декларации. В этом случае счет арестовывается полностью, так как недоимки (пеней, штрафов) у налогоплательщика не образуется.
Если заблокированы все денежные средства
В соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 76 НК РФ, если заблокированы все денежные средства, которые есть на счете, то могут осуществляться только следующие платежи:
- Списание денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов в бюджетную систему Российской Федерации;
- Платежи, очередность исполнения которых в соответствии с Гражданским кодексом РФ (п. 2 ст. 855 ГК РФ) предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов в следующей очередности:
— в первую очередь — по исполнительным документам о возмещении вреда и взыскании алиментов (исполнительные листы, судебные приказы, постановления судебного пристава-исполнителя и другие документы, указанные в ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»);
— во вторую очередь — по исполнительным документам для выплаты выходных пособий и оплате труда по трудовому договору (контракту), и вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
— в третью очередь — по платежным документам на выдачу денежных средств по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту); по поручениям налоговых органов на перечисление задолженности по уплате налогов и сборов, пеней, штрафов, а также, процентов, начисляемых в соответствии с гл. 9 НК РФ; по поручениям территориальных органов ПФР и ФСС РФ на списание страховых взносов во внебюджетные фонды;
— в четвертую очередь — по исполнительным документам, которые не отнесены к первой или второй очереди (по гражданско-правовым спорам, административным правонарушениям);
— в пятую очередь — по платежным документам на перечисление в бюджет налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов (с 14 декабря 2013 года).
Такая очередность платежей рекомендуется Минфином России в письмах от 15.04.2010 N 03-02-07/1-167, от 09.07.2008 N 03-02-07/1-268, а также поддерживается судами в Постановлениях ФАС Северо-Западного округа от 13.09.2010 N А56-75387/2009 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 20.01.2011 N ВАС-18343/10), Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.09.2009 N А56-15277/2009.
Соблюдение очередности платежей
Требования по списанию денежных средств исполняются в зависимости от календарной очередности поступления платежных документов (Письма Минфина России от 06.03.2014 N 03-02-07/1/9689, от 05.03.2014 N 03-02-07/1/9544, от 05.03.2014 N 03-02-07/1/9538, от 05.03.2014 N 03-02-07/1/9536, от 05.03.2014 N 03-02-07/1/9530, от 05.03.2014 N 03-02-07/1/9526).
По мнению Минфина России, расходные операции по требованиям, относящимся к третьей очереди в части оплаты труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поступившим позднее поручения налогового органа, относящегося к четвертой и пятой очередям, предусмотренным п. 2 ст. 855 ГК РФ, приостанавливаются в пределах суммы, указанной в решении налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (Письма Минфина России от 06.03.2014 N 03-02-07/1/9689, от 05.03.2014 N 03-02-07/1/9544, от 05.03.2014 N 03-02-07/1/9538, от 05.03.2014 N 03-02-07/1/9536, от 05.03.2014 N 03-02-07/1/9530, от 05.03.2014 N 03-02-07/1/9544, от 05.03.2014 N 03-02-07/1/9538, от 05.03.2014 N 03-02-07/1/9536, от 05.03.2014 N 03-02-07/1/9530, от 05.03.2014 N 03-02-07/1/9526). Такую точку зрения Минфина России нельзя назвать бесспорной, но, поскольку контролирующие органы придерживаются именно данной позиции, то применение норм законодательства (абз. 3 п. 1 ст. 76 НК РФ, п. 2 ст. 855 ГК РФ) без учета мнения чиновников может вызвать спор и судебные разбирательства.
Работающий «заблокированный» счет или пояснения к Письму Минфина РФ от 16.06.2017 N 03-02-08/37450
Автор: Елена Васильева, генеральный директор аудиторской компании «Форос Аудит»
Комментарии к письму Минфина РФ от 16.06.2017 N 03-02-08/37450 дает Генеральный директор аудиторской компании «Форос-Аудит» Елена Васильева.
Итак, у Вас произошла такая неприятность, как блокировка счета Банком, вследствие несвоевременной подачи декларации, отчетности или же неуплаты налогов. Значит ли это, что счет полностью недоступен к работе?
Даже при заблокированном счете, должны исполняться судебные решения, вступившие в законную силу. Таким образом, блокировка счета не означает полное отсутствие движений по счету. В налоговом кодексе указано, какие именно операции Банк будет обязан исполнить. Это платежи очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации «предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации».
Перечислим эти платежи и укажем очередность (приоритетность) их списания, в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ.
по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью;
по исполнительным документам о взыскании алиментов.
по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту);
по исполнительным документам о выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности.
по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту);
по поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов.
В перечне приоритетных платежей, как мы видим, про судебные решения ничего не указано.
Однако, в конкретном примере, который сейчас является для нас примером для действий в аналогичной ситуации, суд принял решение: если у компании заблокирован счет в следствие несдачи декларации, а не вследствие неуплаты налога или по решению суда, то банк обязан исполнить судебное решение.
Приведем подтверждающую этот факт вырезку из определения от 10.10.2012 N ВАС-4246/12:
В силу статьи 16 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебные акты арбитражного суда являются обязательными для органов государственной власти, органов местного самоуправления, иных территориальных органов, организаций, должностных лиц и граждан и подлежат исполнению на всей территории Российской Федерации.
Как предусмотрено частью 1 статьи 7 Закона об исполнительном производстве в случаях, предусмотренных федеральным законом, требования, содержащиеся в судебных актах, исполняются, в том числе банками и иными кредитными организациями, и по правилам статьи 8 названного Закона исполнительный лист о взыскании денежных средств или об их аресте может быть направлен в банк и иную кредитную организацию непосредственно взыскателем.
Таким образом, банк, получивший на исполнение исполнительный документ, обязан осуществить его исполнение в соответствии с Законом об исполнительном производстве. Согласно части 5 статьи 70 Закона об исполнительном производстве банк или иная кредитная организация, осуществляющие обслуживание счетов должника, исполняют содержащиеся в исполнительном документе требования о взыскании денежных средств в течение трех дней со дня получения исполнительного документа от взыскателя или судебного пристава. Не исполнить исполнительный документ полностью банк или иная кредитная организация может в случае, в том числе, когда в порядке, установленном законом, приостановлены операции с денежными средствами (часть 8 статьи 70 названного Закона). По настоящему спору банк воспользовался возможностью не исполнить исполнительный документ, ссылаясь на приостановление расходных операций налоговой инспекцией в связи с непредставлением налоговой декларации налогоплательщиком-должником по правилам пункта 3 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации.
Между тем, приостановление расходных операций по счету налогоплательщика по причине непредставления налоговой декларации является не обязанностью, а правом налогового органа, и по существу выступает мерой организационного, а не обеспечительного характера. Документов, свидетельствующих о наличии решения налоговой инспекции о задолженности должника по обязательным платежам в бюджет и приостановлении расходных операций по счету налогоплательщика по указанной причине, равно как и о наличии иных кредиторов, права требования которых должны быть удовлетворены ранее в порядке очередности, предусмотренной статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, банком не представлено. При изложенных обстоятельствах суды пришли к правильному выводу об обязанности банка исполнить исполнительный документ арбитражного суда. Приостановление расходных операций по счету налогоплательщика только по причине непредставления им налоговой декларации, соответственно, при отсутствии документально подтвержденной задолженности перед бюджетом, не может препятствовать исполнению судебного решения, вступившего в законную силу. Более того, в обеспечение иска Газпромбанка судом были приняты обеспечительные меры в виде наложения ареста на денежные средства должника до решения налоговой инспекции о приостановлении операций по счету налогоплательщика.
Представляйте вовремя декларации и отчетность, во избежание блокировок счетов. Для точного отслеживания дат сдачи отчетности — обращайтесь к профессионалам.
Планируйте доходы и расходы, чтобы на счетах всегда оставались средства для своевременной уплаты налогов. При сезонном бизнесе, связанным с нерегулярными поступлениями, создавайте отдел продаж и формируйте резервы предстоящих платежей и сомнительных долгов.
Тема: Заблокировали р/с. Банк не принимает оплату налогов. Как заплатить налоги?
Опции темы
Поиск по теме
Заблокировали р/с. Банк не принимает оплату налогов. Как заплатить налоги?
Налоговая заблокировала счет в Альфа банке.
Сказали за не уплату налогов.
Напечатали платежки понесли в банк оплачивать. Банк платежки не принимает.
Подскажите как оплатить налоги?
Можно ли оплатить через сбербанк наличными?
Явно за что-то другое заблокировали Неуплату налогов они снимают по своим требованиям Дозвонитесь до своей налоговой и с ней решайте проблему
Прислали требование на оплату налогов. Налоговая не на что не отвечает. Молчат как партизаны.
Как все таки оплатить то можно?
За неуплату налогов не блокируют счета, идите в налоговую и узнавайте в чем дело. Да и банк вам может сказать причину блокировки счета, у банка не спрашивали? Мне ВТБ говорил.
Альфа партизанит. Не говорит ничего. Вороги.
Приостановление операций по счёту не распространяется . на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.
абз.3 ст 76 НК. Разбирайтесь с банком.
Это действовало когда очередность 3 была Теперь 5 и- у нас банк не проводил когда был счет заблокирован
Налоговая сказала что есть полная блокировка и частичная.
Банк партизанит.
А вообще, в принципе, есть хоть какая то возможность заплатить налоги и ПФР при заблокированном счете?
Судя по выбранной теме -Вы ИП? ИП не обязан иметь счет в банке. Предпринимателям разрешено оплачивать налоги и взносы в фонды через сбербанк. Можете с квитанцией придти в сбер. А я лично оплачиваю налоги и взносы через сбербанк-онлайн со своей карты
Последний раз редактировалось Nat 60; 14.04.2016 в 17:16 .
Уплата налогов по требованию налоговиков -3 очередь.
Полная -если не сдали декларацию или не отправили квитанцию о приёме требования от налоговиков.
Понятно, спасибо за информацию.
Но все таки, есть возможность заплатить налоги через другой банк или наличными?
Хотя бы в ПФР, чтоб работники не поднимали бучу что их налоги не выплачиваются.
пиши жалобу в центральную контору. банк тупит или врёт.
Уплата налогов по требованию налоговиков -3 очередь.
Частичная- в пределах сумм, указанных в
Полная -если не сдали декларацию или не отправили квитанцию о приёме требования от налоговиков.
при этом она не распространяется на уплату налогов и взносов в фонды.
Заблокировали счет по приставам (судебный иск). Как заплатить налоги?
Счет заблокировала не налоговая. Проигран суд. Банк говорит: рассчитайтесь с иском и платите налоги. А просто заплатить налоги (организация — ООО) не получится?
Счет заблокировала не налоговая. Проигран суд. Банк говорит: рассчитайтесь с иском и платите налоги. А просто заплатить налоги (организация — ООО) не получится?
похоже, что никто ничего не блокировал, а выставлено инкассовое поручение на определенную сумму, которое попало в четвертую очередь.
так? сколько денег было на р/с?
Простите, что в этой теме, но аналогичная ситуация — блокировка счета и списание денежных средств по требованию ИФНС. На данный момент частичное списание, так как денег оказалось на счете не достаточно. В банке назвали только номер требования и дату. Само требование не дали. От чего отталкиваться вообще не понимаю, когда платится все вовремя и декларации сдаются. Разве изменили процедуру блокировки счета и теперь списание производится неизвестно по какому поводу пост-фактум?? И требование об уплате необязательно доводить до сведения налогоплательщика? Кто сталкивался с блокировкой счета в этом году, посоветуйте, пожалуйста, что делать в этом случае
У вас возможно не вся сумма списалась, а срок, указанный в требовании на добровольное погашение задолженности уже закончился. Теперь когда спишется вся сумма долга, тогда и откроют ваш счет.
Проблема в том, что я не могу определить, откуда взялась сумма для взыскания. Перед сверкой хотелось бы иметь на руках требование об уплате пени, штрафа, на основании которого произведено списание.. Банк не дает. У них в отделении требования нет, только данные номера и даты. Пересмотрела расчеты для сдачи декларации за год — не нашла ошибок. ИП на УСН доходы. Было уменьшение авансововго платежа за 1 кв 2016 на сумму 1-го процента с дохода в ПФР , который платился за 2015 год. Но это разрешается. Интересно, как формируются в программе ИФНС наши цифры в декларациях, на основании которых они выставляют требования, как можно себя проверить, чтобы понять их логику. И где брать дубль требования, которого не оказалось в отделении банка? В налоговой надо обращаться к исполнителю, а этих данных тоже нет.
Это видео поможет лучше понять процедуру.
Поделитесь своим мнением на тему «Счет заблокирован приставами как платить налоги» в комментариях.
Загрузка...