С каких доходов судебные приставы удерживают сумму

В этой статье юрист Алексей Князев отвечает на популярный вопрос: «С каких доходов судебные приставы удерживают сумму?».

С каких доходов могут удерживать приставы по исполнительному листу?

Должник по исполнительному листу, к основному доходу получает моральный ущерб, могут ли приставы взыскивать с этого дохода в мою пользу.

Могут. По исполнительному листу взыскивается со всех официальных и не официальных доходов, которые идут через счета, карты(в том числе пособий, пенсий, больничных. Если моральный ущерб ему выплачивается налом, то сделать это будет невозможно. Один нюанс, 100 % удержание приставы могут сделать только после ареста счетов и только по решению суда.

Т.е. если должник выплачивает по 100 руб. ежемесечно, он уже не является злостным и его счета не арестуют. Соответственно, после вычета, у него должен оставаться прожиточный минимум (или 25-33%) из месячного расчёта. В противном случае, он обращается с заявлением в банк после первого же 100%-ного списания и банк в судебном или в досудебном порядке (что чаще) эти деньги обязан вернуть и возвращает.

yurburo61.ru

Удержание с зарплаты осуществляется работодателем или лицом, ответственным за данный процесс в течение 3 суток со дня получения. Важно! Для предъявления ИЛ, а также учета, движения и хранения документов, наниматель или ответственное лицо должны вести соответствующий журнал. Максимальная сумма взыскания Согласно ст. 138 ТК, удержание по исполнительному листу процента с з/п строго лимитировано – 20%, 50% и 70%.

В п. 4 ст. 15 Федерального закона № 255 минимальное взыскание в размере 20% накладывается на сотрудника работодателем, после выявления факта нанесения ущерба организации, неправильно рассчитанной и выплаченной зарплаты и т. д.
В ст. 66 ФЗ № 119 на должника налагается регулярное взыскание в размере 50% за административные правонарушения, по постановлениям судебных приставов, а также в связи с добровольным соглашением на оплату алиментов, заверенное у нотариуса.

С некоторых доходов удерживать по исполнительному листу нельзя

К числу таких исключений относится компенсация за изнашивание личного инструмента сотрудника. Однако компенсацию за использование личного транспорта для служебных поездок к указанным выплатам приравнять нельзя.
В статье 188 Трудового кодекса РФ эти выплаты перечислены как разные виды компенсаций. Поэтому с компенсации за использование личного транспорта сотрудника удерживайте алименты.

Аналогичные выводы содержатся в письме Минздравсоцразвития России от 3 августа 2011 г. № 13-1/355166-41. Алименты с авансов по зарплате Ситуация: нужно ли удерживать алименты с авансов по зарплате? Нет, не нужно.
Семейный кодекс РФ не обязывает организации удерживать алименты с доходов сотрудника чаще одного раза в месяц (ст. 109 Семейного кодекса РФ). Ведь алименты – это ежемесячные взыскания (ст. 81, 85, 87, 91, 98 Семейного кодекса РФ, п.
2.1 гл. II Методических указаний ФССП России от 19 июня 2012 г.

Порядок удержания с исполнительного листа по некоторым видам доходов

Определить размер выплат работнику.
Рассчитать доход работника за вычетом НДФЛ.
Определить общую сумму задолженности работника.
Рассчитать максимальный размер удержаний (50 или 70%) из суммы полученной после расчета дохода работника за вычетом НДФЛ.
Определить размер удержания- составить пропорцию для распределения суммы получено после определения общей суммы задолженности работника по исполнительным листам.
Для определения размера удержания нужно применять следующую формулу: Размер удержаний по 1 и/л в месяц= максимальный размер удержаний (максимальный размер удержаний (50 или 70%) из суммы полученной после расчета дохода работника за вычетом НДФЛ.)х сумма удержаний, указанная в исполнительном листе: общая сумма задолженности по всем исполнительным листам. Например. Три исполнительных листа одной очереди.

Удержания по исполнительному листу

Алименты за время отпуска за свой счет Ситуация: нужно ли удерживать алименты за то время, пока сотрудник находился в отпуске за свой счет? Нет, не нужно. Алименты удерживаются из доходов сотрудника (ст. 109 Семейного кодекса РФ).

Когда сотрудник находится в отпуске за свой счет, организация не начисляет ему зарплату. Если никаких других доходов в этот период сотрудник не получает, источник для удержания алиментов отсутствует.

Если же во время отпуска за свой счет сотруднику выплачиваются дополнительные доходы (например, премии по итогам работы в предыдущих периодах), то с этих выплат алименты удержите. Алименты с премии по итогам года Ситуация: как удержать алименты с премии по итогам работы за год, если исполнительный лист поступил в середине года? Премию, выплаченную по итогам года, следует разделить на две части.

Сам себе адвокат

Поскольку алименты стали удерживаться в меньшем размере, чем указано в исполнительном листе, нужно вести учет сумм, удержанных и перечисленных по исполнительным документам. А удержание по исполнительному листу последующей очереди (судебные издержки) бухгалтер сможет произвести в последующих месяцах после удовлетворения требований первой очереди в полном объеме.

Процент удержания из зарплаты по исполнительному листу

Алименты с суточных Ситуация: нужно ли удерживать алименты с суточных и компенсаций за использование личного транспорта сотрудника для служебных поездок? Алименты удерживайте только с суммы компенсации за использование личного транспорта. С суточных нельзя удерживать алименты, так как они являются компенсацией расходов, связанных с командировкой (ст.
168

Удержания, предусмотренные федеральными законами до 50% дохода Удержания по нескольким исполнительным документам до 50% дохода Удержания:

при отбывании исправительных работ;
алименты на несовершеннолетних детей;
возмещение вреда, причинённого здоровью другого лица;
возмещение вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца;
возмещение ущербы, причинённого преступлением.

до 70% дохода Расчёт суммы удержания с дохода производится по следующей формуле: Сумма удержания = ( Доход — НДФЛ ) * Размер удержания (%) Пример расчёта удержания по исполнительному листу В ООО «АБВ» поступили исполнительные документы на удержание части дохода у грузчика Кольцова К.К. Исполнительные документы содержали информацию о налоговой задолженности в размере 16500 рублей и о необходимости производить уплату алиментов несовершеннолетнему ребёнку.

С какого вида дохода запрещено удерживать по исполнительному листу

Работник получает только зарплату- по первому и/л — остатка долга в сумме 530 000 руб. по кредиту на сумму 600 000 руб.; — второму и/л — остатка долга в сумме 270 000 руб. по кредиту на сумму 300 000 руб.; — третьему и/л — госпошлины в размере 4800 руб. В октябре 2015 года работнику была начислена зарплата — 34 500 руб. Других выплат в пользу работника не было. Стандартный вычет ему не предоставляется, детей у него нет. Сумма дохода работника за вычетом НДФЛ. Зарплата сотрудника за октябрь за минусом НДФЛ равна 30 015 руб. (34 500 руб. – 34 500 руб. × 13%).

Виды документов, по которым происходит взыскание.
Законность меры.

Уважаемые читатели! Важно! Проблемы, связанные с жильем, относятся к категории сложных дел. Проконсультируйтесь бесплатно со специалистами нашего «Правового Центра» Москва: 8 (499) 703-35-33 доб. 337 С-Петербург: 8 (812) 309-52-81 доб. 895

НДФЛ;
отчисления в ПФ;
оплата полиса ОМС;
взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности.

Средства взимает не организация, а самостоятельно взносит сотрудник, но с помощью бухгалтеров.
Данный вид взысканий самый распространенный.

Наконец, максимальный размер ежемесячного взноса может достигнуть 70% в тех случаях, когда должник уклонялся от выплаты алиментов, при нанесении вреда здоровью на сумму, установленную лицами, потерявших кормильца, а также причинению ущерба вследствие правонарушения.
В то же время существуют категории доходов, с которых удержание запрещено. Например, с оплаты за амортизацию имущества (автомобиль, оборудование и т. д.), принадлежащего должнику.

С полным списком категорий можно ознакомиться а ст. 101 ФЗ № 229. Важно! В случае добровольного согласия работника, можно удерживать всю зарплату.

В такой ситуации сотрудник должен написать заявление, где обозначены условия. Заключение Ответим на вопрос, что делать и сколько отчислять денег из заработной платы, если пришел ИЛ. Человек с неофициальным окладом 50 тыс.

Кроме того, точную сумму дохода сотрудника, с которой следует удержать алименты, организация может определить только в конце месяца. Поэтому с начисленных авансов алименты не удерживайте.

Вместе с тем, как следует из устных разъяснений специалистов Роструда, в некоторых случаях удержать алименты из аванса придется. Это произойдет в случае, если сумма зарплаты, причитающаяся сотруднику после выплаты аванса (окончательный расчет), окажется меньше, чем сумма ежемесячных удержаний. Например, аванс ежемесячно выплачивается в размере 50 процентов зарплаты. А алименты на содержание несовершеннолетних детей составили 70 процентов дохода сотрудника. В этом случае зарплаты за вторую половину месяца (50 процентов) не хватит для того, чтобы произвести удержания. Соответственно, удерживать алименты придется и с авансов. Пример удержания алиментов.
Дело в том, что из любых пособий гражданам, имеющим детей, нельзя взыскивать средства по исполнительным документам (подп. 12 п. 1 ст. 101 Закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ). При этом больничное пособие в статье 101 Закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ прямо не упомянуто. Зато в пункте 2 перечня, утвержденного постановлением Правительства РФ от 18 июля 1996 г. № 841, четко сказано: удержание алиментов производится с пособий по временной нетрудоспособности, по безработице только по решению суда и судебному приказу о взыскании алиментов либо по нотариально удостоверенному соглашению об уплате алиментов. Таким образом, из больничных пособий можно удерживать средства по любым исполнительным документам.

Выплачиваем деньги гражданам по суду: что с НДФЛ?

Если ваша организация проиграла судебный спор гражданину, ей придется выплатить ему некие суммы, присужденные в решении. Это может быть возмещение госпошлины, судебных издержек, возможно — возмещение морального вреда, выплата задержанной зарплаты, какой-либо компенсации и т. д. Первый вопрос, который возникнет у бухгалтера, — удерживать ли НДФЛ с таких выплат?

Изучаем документы — определяемся с размером выплаты

Основанием для выплаты неких сумм гражданину может быть:

судебное решение;
мировое соглашение;
исполнительный лист;
постановление судебного пристава, по которому ваша организация должна перечислить деньги физическому лицу.

В любом из этих документов должна быть указана сумма, причитающаяся к получению гражданином (истцом). А вы должны в точности исполнить решение суда. Таким образом, возможны два варианта.

ВАРИАНТ 1 (редкий). В документе отдельно выделена сумма, которую вы должны выплатить именно гражданину, и отдельно — сумма НДФЛ, которую вы в качестве налогового агента должны удержать и перечислить в бюджет. На подобной формулировке могли настоять в суде юристы вашей организации. Тогда гражданину вы перечисляете то, что должны ему, а в бюджет — НДФЛ.

ВАРИАНТ 2 (жизненный). В документе ничего не сказано про НДФЛ. Тогда всю указанную сумму без всяких удержаний вы гражданину и перечисляете. Согласны с этим и Минфин, и налоговая служб Однако на местах проверяющие иногда придерживаются иной позиции — и тогда суды их «подправляют», защищая налогоплательщико

Часто организации допускают такую ошибку: если они видят, что выплачиваемая гражданину сумма по правилам гл. 23 НК РФ является облагаемым доходом, они удерживают с нее НДФЛ и перечисляют его в бюджет. Тем самым они стараются исполнить обязанности налогового агента. Однако в результате они выплачивают физическому лицу сумму меньшую, чем присуждена судом. То есть не выполняют решение суд Это приводит к тому, что у гражданина появляется основание для обращения к судебному приставу-исполнителю. И тогда вам придется не только доплатить недостающую сумму, но и заплатить исполнительский сбор. Причем отсылка на то, что недостающая часть денег уплачена в бюджет в качестве НДФЛ, не сработает. Вам придется доплатить гражданину недостающую сумму, а потом (если это не ваш работник) разбираться с возвратом излишне уплаченных в бюджет сумм.

Кстати, хотим обратить ваше внимание на недавнее Письмо Минфин В нем финансовое ведомство указало, что:

вы выплачиваете доход гражданину на основании решения суда, в котором НДФЛ не выделен, то вам надо выплатить ему полную сумму, указанную в решении;
вы выплачиваете доход на основании мирового соглашения, в котором также не выделен НДФЛ, то необходимо удержать налог и перечислить его в бюджет. Минфин считает, что в данном случае нет «невозможности удержать» НДФЛ.

Однако позволим себе не согласиться с Минфином. Дело в том, что мировое соглашение утверждается не только сторонами, но еще и судо Если же мировое соглашение не будет добровольно исполнено в порядке и в сроки, предусмотренные этим соглашением, то оно подлежит принудительному исполнени То есть порядок исполнения мирового соглашения такой же, как и решения суда. К примеру, не получив всех денег по мировому соглашению, истец может обратиться в суд за исполнительным листом, отнести этот лист в ваш банк, и тот должен незамедлительно перечислить деньги с вашего расчетного счета на счет гражданина.

Если вы заключаете с гражданином мировое соглашение, по которому выплачиваете ему доход, облагаемый НДФЛ, то лучше отразить в нем отдельно:

сумму НДФЛ, которую надо удержать и перечислить в бюджет;
сумму дохода, которую надо перечислить гражданину.

Ведь у вас есть возможность повлиять на содержание мирового соглашения.

Но в любом случае при варианте 2 вам нужно определить, является ли выплачиваемая гражданину сумма облагаемым доходом для целей НДФЛ или нет.

(1) За неудержание НДФЛ и его неперечисление в бюджет инспекция может оштрафовать на 20% от неудержанной суммы

(2) За просрочку с представлением этих сведений в инспекцию грозит штраф

Обратите внимание: даже если деньги со счета вашей организации в пользу гражданина списал банк (по полученному им от гражданина исполнительному листу) и это облагаемый НДФЛ доход, вам придется либо подавать справку в инспекцию, либо удерживать налог из других доходов физического лица.

Спорные выплаты

Если по решению суда вы выплачиваете своему работнику заработную плату, компенсацию за неиспользованный отпуск или иной однозначно облагаемый доход (например, неустойку, штрафы), вопросов не возникает. Но есть выплаты, с которыми все не так просто.

Выплата в возмещение морального вреда

Эта сумма налогом не облагается. Такой точки зрения придерживается Минфин — он рассматривает возмещение морального вреда как компенсацию, предусмотренную законодательством и связанную с «возмещением вреда Ведь обязанность такого возмещения, сумма которого определена судом, прямо прописана в Гражданском кодекс

Возмещение госпошлины и судебных издержек

Возмещение судебных расходов (на уплату госпошлины, оплату услуг юристов), которое получает истец, вряд ли справедливо расценивать как его доход. Ведь никакой экономической выгоды (то есть именно дохода) у него не возникае Гражданин получает столько же, сколько потратил, а иногда даже меньше — ведь суды зачастую ограничивают возмещаемые расходы на оплату услуг представителя (адвоката, юриста) определенной суммой.

Некоторые пользуются рекомендациями Минфина, чтобы насолить выигравшему суд истцу, — сдают на него хотя платить налог он не обязан

Но, несмотря на все это, Минфин считает, что доход у физического лица ест И вот какие приводит аргументы:

экономическая выгода (доход) в данной ситуации — «получение юридических услуг, расходы по оплате которых полностью или частично компенсируются другой стороной гражданского процесса». Причем финансовое ведомство совершенно не смущает, что эти «юридические услуги» гражданин сначала оплатил сам, защищая свои нарушенные права;
возмещение судебных расходов не включено в закрытый перечень выплат компенсационного характера, освобожденных от

К счастью, есть решения судов, которые с позицией проверяющих не согласны — они не считают возмещение расходов гражданину его доходо Да и далеко не все специалисты налоговых органов поддерживают позицию финансового ведомства.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Не подлежат налогообложению НДФЛ компенсационные выплаты, связанные с возмещением физическим лицам любых видов расходов, в случаях, предусмотренных действующим законодательство

Стороне, в пользу которой состоялось решение, суд присуждает возместить другой стороной все понесенные по делу судебные расход В частности, государственную пошлину, расходы на оплату услуг представителей (адвокатов Таким образом, суммы выплат в целях возмещения любых документально подтвержденных расходов и издержек, признанных судом необходимыми, в том числе госпошлины, освобождаются от налогообложения. Данная позиция приведена в Письме ФНС России от 08.09.2010

Однако не все организации хотят рисковать, считая, что безопаснее прислушаться к требованию Минфина. Тем более когда речь идет о возмещении судебных расходов неработникам. Ведь все, что требуется от организации, — сообщить в инспекцию о невозможности удержания НДФЛ, а самому гражданину — о выплате ему облагаемого дохода.

Кстати, подобные «письма» становятся способом небольшой мести со стороны организаций, проигравших суд. Вроде и Минфин послушали, и истцу гадость сделали — пусть он сам разбирается со своей налоговой инспекцией.

Хорошо, что никто не додумался включать в облагаемые доходы возвращаемые гражданину по решению суда суммы, которые он ранее уплатил организации в качестве аванса. Ведь в этом случае никакой экономической выгоды точно нет. Следовательно, не нужно ни считать НДФЛ, ни сообщать в инспекцию о невозможности удержания налога.

Ну и напоследок вспомним о том, что если вы выплачиваете какие-то суммы не своему работнику, а гражданину, с которым у вас нет ни трудового, ни какого бы то ни было гражданско-правового договора на оказание услуг (выполнение работ), то страховые взносы на такие выплаты начислять не нужн Причем независимо от того, является такая выплата доходом гражданина или нет.

Это видео поможет лучше понять процедуру.

Поделитесь своим мнением на тему «С каких доходов судебные приставы удерживают сумму» в комментариях.