Когда судебные приставы взыскивают налоги

В этой статье юрист Алексей Князев отвечает на популярный вопрос: «Когда судебные приставы взыскивают налоги?».

В каких случаях и какой порядок взыскания недоимки по налогам и сборам через службу судебных приставов?

Вопрос-ответ по теме

В каких случаях и какой порядок взыскания недоимки по налогам и сборам через службу судебных приставов? Если недоимка образовалась по итогам 6 месяцев этого года, сразу отправляют приставам? Сама ИФНС не взыскала с расчетного счета. Почему? Мы получили Требование об уплате частично погасили. Затем получили Решение о взыскании и тут же приставы сняли в течении 3 дней остаток недоимки. Без уведомления нас об этом.

Отвечает Виктория Рыбалкина, эксперт по налогам и сборам.

Приставы взыскивают, когда инспекции не удалось взыскать недоимку за счет денежных средств. Если у вас на счетах есть средства, но инспекция не взыскала недоимку за счет этих средств, то это неправомерно. Действия инспекции можно обжаловать.

Решение о взыскании недоимки должно быть доведено до организации в течение шести рабочих дней после его принятия. Если решение направлено по почте, оно считается полученным через шесть рабочих дней после отправки заказного письма.

Взыскание недоимки за счет имущества производится судебным приставом-исполнителем по решению и на основании постановления налоговой инспекции. Перечень имущества, которое может быть взыскано в счет погашения недоимки, приведен в пункте 5 статьи 47 Налогового кодекса РФ. Организация вправе указать на имущество, которое следует взыскать в первую очередь, однако окончательное решение об очередности взыскания принимает судебный пристав.

Андрея Кизимова, действительного государственного советника РФ 3-го класса, кандидата экономических наук

Как ИФНС взыскивает недоимку по налогам и страховым взносам

Решение о взыскании

Когда налоговая инспекция выносит решение о взыскании налога (страхового взноса, штрафа, пеней)

Если в установленный срок недоимка не погашена, инспекция выносит решение о взыскании налога (страхового взноса, штрафа, пеней) во внесудебном порядке.* Форма решения утверждена приказом ФНС России от 13 февраля 2017 № ММВ-7-8/179. На его подготовку инспекции дается два месяца со дня окончания срока исполнения требования об уплате налога (страхового взноса). Если двухмесячный срок пропущен, инспекция может взыскать недоимку только через суд. Срок, отпущенный законодательством для подачи искового заявления, составляет шесть месяцев со дня окончания срока исполнения требования об уплате налога (страхового взноса, штрафа, пеней). Однако суд может продлить этот срок, если налоговая инспекция пропустила его по уважительной причине. Такой порядок предусмотрен абзацем 1 пункта 3, пунктом 10статьи 46 Налогового кодекса РФ.

Как исполняется решение о взыскании налога (страхового взноса, штрафа, пеней) за счет средств на банковском счете

Решение о принудительном взыскании недоимки исполняется через банк, в котором у организации открыт счет. Инспекция должна направить в этот банк поручение на перечисление налога (страхового взноса, штрафа, пеней) в бюджет (п. 2, 4, 10 ст. 46 НК РФ). Банк обязан исполнить это поручение не позднее следующего операционного дня. Если для полного погашения недоимки денег на счете организации недостаточно, поручение будет помещено в картотеку неоплаченных расчетных документов. В этом случае недоимка будет погашаться постепенно, по мере поступления денег на счет организации.* Остаток средств для погашения недоимки банк определит в соответствии с очередностью, установленной гражданским законодательством. Такие правила установлены пунктами 6, 10 статьи 46 Налогового кодекса РФ и пунктом 2 статьи 855 Гражданского кодекса РФ.

Как налоговая инспекция взыскивает недоимку по налогу (страховому взносу, штрафу, пеням) за счет имущества организации

Если недоимка не погашена за счет денежных средств (в т. ч. электронных), инспекция может взыскать ее за счет прочего имущества организации (п. 7, 10 ст. 46, ст. 47 НК РФ).

Решение о взыскании за счет прочего имущества может быть принято в течение одного года после окончания срока исполнения требования об уплате налога (страхового взноса, штрафа, пеней). Решение, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. Однако в этом случае налоговая инспекция вправе обратиться в суд с иском о взыскании причитающейся к уплате суммы налога (страхового взноса). Срок, отпущенный налоговой инспекции для подачи искового заявления, составляет два года со дня окончания срока исполнения требования об уплате налога (страхового взноса, сбора, штрафа, пеней). Однако суд может продлить этот срок, если налоговая инспекция пропустила его по уважительной причине. Такой порядок предусмотрен пунктами 1, 9 статьи 47 Налогового кодекса РФ.

Взыскание недоимки за счет прочего имущества производится судебным приставом-исполнителем по решению и на основании постановления налоговой инспекции (абз. 2 п. 1, п. 9 ст. 47 НК РФ). Формы решения и постановления о взыскании утверждены приказом ФНС России от 13 февраля 2017 № ММВ-7-8/179. Перечень имущества, которое может быть взыскано в счет погашения недоимки, приведен в пункте 5 статьи 47 Налогового кодекса РФ. Организация вправе указать на имущество, которое следует взыскать в первую очередь, однако окончательное решение об очередности взыскания принимает судебный пристав (п. 5 ст. 69 Закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ).*

Налоговая передала дело приставам, что делать в данной ситуации?

Здравствуйте, прошу помочь, разобраться в сложившейся проблеме.

Как поступить в данной ситуации?

Можно ли получить Вашу консультацию по эл. почте, а не по телефону?

21 августа 2013 года, я открыла ИП(единый налог на вменённый доход) в городе Томске(место прописки), сразу после открытия ИП, уехала в Санкт- Петербург и начала вести деятельность. С 2013, по февраль 2016 года, я исправно платила обязательное пенсионное(ОПС) и медицинское страхование(ОМС) по фиксированным суммам ПФ в город Томск(место прописки). По Декларациям ЕНВД отчитывалась в ФНС № 16 в Санкт- Петербурге, по месту ведения деятельности. 12 февраля 2016 года я сменила место прописки(Томск), зарегестрировалась в Санкт- Петербурге. В Пенсионном фонде по Томску долгов не было. Далее, с 12 февраля 2016г и до конца года, ОПС и ОМС стала платить по месту новой прописки(СПБ), декларации по- прежнему сдавала в ФНС №16 Санкт- Петербург. 26 марта 2016 г., в гор. Томск, пришло письмо из ПФ, с требованием об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, с суммой долга, за отчетный период 2014 года- 134’264 руб. 24 коп. После получения этого письма, моя бабушка пошла в ПФР гор. Томска, там с неё потребовали копии всех оплаченных квитанций ОПС и ОМС, а также декларации за 2014 год. Все копии у неё приняли и сказали, «если письма больше не придет, значит долга нет и всё хорошо». Писем из ПФР больше не приходило. В январе 2017 года, после смены платёжных реквизитов ПФР, на реквизиты Налоговой службы, я зашла в личный кабинет ФНС и увидела тот самый долг, только уже с пенями. После этого, я пошла в налоговую с этой проблемой, там мне сказали, что нужно обратиться в ПФР гор. Томска, т. к. этот долг перенаправлен с другого города и попросить их, отослать сальдо остатков по моим платежам. Моя бабушка снова пошла в ПФ Томска, там ей сказали, что сальдо остатков по моим платежам, отправляли несколько раз, дали справку о состоянии платежей, в которой все нули, что означает долгов нет и порекомендовали сходить в налоговую гор. Томска. Придя в налоговую гор. Томска, ей сказали, что в ПФР произошел сбой базы и были направлены неправильные сальдо остатков. В налоговой посоветовали просто ждать, когда эта проблема решится.

После передачи всех плательщиков из ПФР в ФНС, с 09.01.17 г., у меня начала капать пеня за переданный долг, и на настоящий момент сумма пени в ФНС №16 СПБ, составляет 11’836 руб. 79 коп.

5.05.17 я получаю письмо из ФНС СПБ, с «требованием об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей)», погасить в срок 25.04.17, 11’836 руб. 79 коп.

8.07.17 я получаю письмо из ФНС СПБ «Решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств».

Как я понимаю, дело передано приставам. Что делать, как разбираться с долгом из- за сломанной базы ПФ?

Долги просят прощения

Министр юстиции России Александр Коновалов поставил службе судебных приставов задачу в оперативном режиме заняться реализацией налоговой амнистии. На коллегии он напомнил о соответствующем законе, принятом недавно по инициативе главы государства. «Налоговая задолженность, которая возникла на протяжении предыдущих многих лет в силу обстоятельств, которые даже с человеком иногда не связаны, в силу несовершенства нашей налоговой системы — эти задолженности касаются где-то 42 млн человек, и общий объем этой задолженности 41 млрд руб., — сообщил в свое время президент России Владимир Путин. — Я думаю, что нужно освободить людей от этих выплат, и сделать это нужно максимально дебюрократическим способом».

Согласно закону признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, образовавшиеся у физических лиц на 1 января 2015 года.

Кроме того, признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимки по страховым взносам во внебюджетные фонды, возникшие до 1 января 2017 года, а также задолженность по пеням и штрафам за них, числящаяся за индивидуальными предпринимателями, адвокатами и нотариусами.

Решение о списании долга принимается налоговыми органами без участия самих налогоплательщиков. Так что человеку не надо подавать никаких заявлений, куда-то ходить и что-то доказывать.

Так как материалы на должников в свое время направлялись в службу судебных приставов, ведомство должно подключиться к проведению налоговой амнистии и во взаимодействии с Федеральной налоговой службой обеспечить реализацию положений закона.

Но остальные долги, безусловно, платить надо. Для тех, кто не хочет портить свою кредитную историю, ведомство максимально упрощает процедуру расплаты. В первую очередь: можно следить за своей текущей финансовой ситуацией в банке данных исполнительных производств.

Конечно, теоретически, человека должны уведомлять о проблемах. Но сегодня все чаще получается так, что человек оказывается в списках должников в заочном режиме: решения принимаются, а процедура уведомления не срабатывает. Поэтому лучше и самостоятельно наводить справки.

В электронной форме можно также расплатиться или подать какие-то документы в ведомство.

В прошлом году должники погасили через Интернет долгов на 2,5 миллиарда рублей. Как подчеркнул директор Федеральной службы судебных приставов Дмитрий Аристов, это на 610 миллионов рублей больше, чем годом ранее.

Сервис «Банк данных исполнительных производств» предоставляет гражданам возможность оплатить задолженность через 11 электронных платежных систем . Все чаще граждане выбирают не только электронные платежи, но и электронное общение.

«На официальном интернет-сайте ФССП России реализован сервис «Личный кабинет стороны исполнительного производства», — рассказал Дмитрий Аристов. — Он позволяет гражданину, взыскателю или должнику подать обращение в Службу в электронном виде. Если в 2016 году посредством данного сервиса в ФССП России поступило 110 тысяч обращений, то в 2017 году уже более 250 тысяч. В сервисе реализована возможность подписки сторонами исполнительного производства на соответствующие сведения. За прошедший год поступило более 10 тысяч таких заявлений».

Введен в действие и электронный сервис «Запись на личный прием к должностным лицам территориальных органов ФССП России». С его помощью на прием записались почти 20 тысяч человек. Но это только начало.

Также глава службы судебных приставов призвал развивать практику электронных торгов, на которых может продаваться имущество должников.

«Опыт проведения торгов на электронных торговых площадках уже используется сегодня в отдельных регионах, — сказал он. — Необходимы установление электронных торгов в качестве основного способа продажи имущества должников в ходе исполнительного производства, сосредоточение функции по реализации арестованного имущества и централизация процесса реализации на федеральном уровне».

По данным ведомства, в прошлом году приставы передали на реализацию арестованного имущества на общую сумму 132 миллиарда рублей. Продажей занимается Росимущество: либо самостоятельно, либо через аккредитованные организации. Однако продать удалось далеко не все, более того, размер выручки от продажи арестованного имущества снизился.

Судебные приставы надеются, что развитие электронных торгов поможет изменить ситуацию. Ведь тогда весь процесс продажи арестованного имущества станет прозрачным, и, главное, к таким торгам смогут подключаться покупатели со всей страны.

Представитель Росимущества, выступавший вчера на коллегии, согласился с тем, что будущее именно за электронными торгами. Однако, по его словам, такую процедуру надо закрепить в законодательстве и детально прописать.

Это видео поможет лучше понять процедуру.

Поделитесь своим мнением на тему «Когда судебные приставы взыскивают налоги» в комментариях.