В этой статье юрист Алексей Князев отвечает на популярный вопрос: «Есть ли срок давности у судебных приставов по налогам?».
Какой срок исковой давности по уплате налогов?
С чего начинается взыскание налоговых платежей с физических лиц
Если гражданин не имеет статуса ИП, то взыскание с него налоговой задолженности происходит в судебном порядке. Начальный этап процедуры взыскания – направление в адрес физлица требования об уплате налога.
Срок выставления требования исчисляется со дня обнаружения задолженности (ст. 70 НК РФ). Он равен:
- 3 месяцам по задолженности свыше 500 руб.;
- 1 году по задолженности 500 руб. и меньше.
Моментом обнаружения долга является следующий день после наступления срока внесения налогового платежа (п. 50 постановления пленума ВАС РФ № 57 от 30.07.2013). Если же декларация с исчисленной суммой налога подана в ИФНС позже установленного срока, то считается, что задолженность обнаружена на следующий день после подачи декларации.
Важно: если налоговые платежи начислены по итогам налоговой проверки, то требование об их уплате ИФНС направляет должнику в пределах 20 рабочих дней после вступления в силу решения ИФНС по итогам ВНП или КНП.
Как правило, в требовании указывается временной промежуток, предоставляемый должнику для погашения задолженности. Если такой период не отражен, то в силу п. 4 ст. 69 НК РФ долг следует уплатить в пределах 8 рабочих дней с даты получения требования.
Срок исковой давности по налогам физических лиц
Право на взыскание налоговой задолженности с физического лица в судебном порядке у налогового органа появляется:
- если задолженность больше 3 000 руб., то в течение полугода после истечения срока удовлетворения налогового требования;
- если долг равен 3 000 руб. или ниже этой суммы – в течение 6-месячного периода с того момента, как общая сумма долга по всем налоговым платежам превысит 3 000 руб.;
- если в течение 3 лет (с установленного для исполнения налогового требования дня) сумма долга так и не станет выше 3 000 руб. – в течение полугода с момента истечения этого 3-годичного срока.
В каком порядке взыскиваются налоги с юридических лиц
Взыскание налоговой задолженности с юрлиц начинается так же и в те же сроки, что и с физлиц, – с выставления требования на уплату налога.
При неисполнении требования в большинстве случаев ИФНС взыскивает долг с организации, а также с ИП без обращения в судебный орган. Случаи, когда взыскание возможно только в судебном порядке, перечислены в п. 2 ст. 45 НК РФ и являются исключениями из правила о бесспорном взыскании. К примеру, через суд взыскивается налоговый платеж, начисленный в связи с переквалификацией налоговым органом сделки налогоплательщика-организации.
Срок исковой давности по налогам юридических лиц
Процедура взимания недоимки с юридических лиц и ИП регламентирована статьями 46, 47 НК РФ. В первую очередь ИФНС направляет в банк инкассовые поручения о списании средств со счетов должника. Это возможно в течение 2 месяцев с момента истечения срока, предоставленного для исполнения предварительно направленного требования. Пропуск этого срока влечет последствия:
- инспекция лишается возможности бесспорно взыскать деньги со счетов;
- ИФНС может в течение полугода обратиться за взысканием в суд.
Если средств на счетах будет недостаточно для полного погашения задолженности, ИФНС в течение 1 года после истечения срока требования выносит постановление о взыскании долга за счет имущества и направляет его в подразделение судебных приставов. При пропуске этого срока инспекция имеет возможность в течение 2 лет взыскать налоговую задолженность через суд.
Важно: в случае обращения ФНС с иском к должнику по причине пропуска срока бесспорного взыскания суд рассматривает дело по существу, оценивая правомерность начисления и правильность расчета налога (пп. 58, 59 указанного постановления пленума).
Сколько по налоговым правонарушениям составляет срок давности
Срок исковой давности по налоговым правонарушениям такой же, как и при взыскании долга по налогам и пеням. Рассмотренные выше правила и сроки в равной мере относятся и к процедуре взыскания штрафов, начисленных налоговой службой за нарушения в сфере налогов и сборов.
От исковой давности следует отличать давность привлечения к налоговой ответственности – период времени на вынесение налоговой инспекцией решения о начислении штрафных санкций. Этот срок, в силу ст. 113 НК РФ, составляет 3 года с момента совершения нарушения. А при назначении санкций за нарушения, предусмотренные ст. 120 или 122 НК РФ, давностный срок отсчитывается после окончания того налогового периода, в пределах которого они были совершены.
Подводя итог, можно сделать следующие выводы.
Срок на взыскание налогов с гражданина зависит от суммы задолженности:
- если она больше 3 000 руб. – ИФНС может обратиться в суд в течение полугода после окончания срока исполнения требования;
- если долг не превышает эту сумму, то давностный срок определяется по особым правилам, закрепленным в п. 2 ст. 48 НК РФ.
При судебном взыскании налоговой задолженности с ИП и организаций срок давности равен:
- 6 месяцам – при взыскании долга за счет средств на расчетных счетах;
- 2 годам – при обращении взыскания на другое имущество должника.
Срок давности по налогам юридических лиц
Рассмотрим в течение какого срока налоговая служба имеет право взыскивать задолженность по налогам и есть ли срок давности по налогам юридических лиц и ИП.
Как исчисляется срок давности по налогам для юридических лиц
Каждая юридическая организация обязана платить налог в бюджетную систему в соответствии с законодательством РФ. Если организация не платит налог по каким-либо причинам, то налоговая служба может подать в суд за несоблюдение законодательства. Но организации не всегда оплачивают всю сумму задолженности, следовательно, остается не оплаченная сумма за должником.
У многих организаций возникает вопрос: есть ли срок давности по налогам в бюджет?
Срок давности по налогам для индивидуальных предпринимателей (ИП) законодательством не установлен и списывается в случаях:
- если индивидуальный предприниматель признан банкротом;
- если индивидуальный предприниматель умер.
В положении НК РФ не указывается конкретная норма, которая определяет тот или иной срок давности. Для определения срока давности, нужно исходить из трех сроков:
- период, в течение которого налоговая служба может направить уведомление налогоплательщику об отсутствии оплаты (недостаточной оплаты) налога в бюджет;
- период, в течение которого налогоплательщик может добровольно оплатить (доплатить) сумму налога в бюджет, которая не была оплачена в предусмотренный законодательством срок;
- период, в течение которого налоговая служба имеет право обратиться в суд за взысканием с налогоплательщика всей неоплаченной суммы налога в бюджет.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
В течение какого срока налоговая служба имеет право взыскать задолженность
Налогоплательщик, получив акт сверки расчетов с бюджетом, может обнаружить задолженность по налогам, которая за предприятием числится более трех лет. Соответственно, каждого бухгалтера интересует, что делать с этой задолженностью? Можно ли задолженность списать: если да, то как это сделать?
Рассмотрев нормы Налогового кодекса, перечисленные в статье 59 НК РФ, можно сделать вывод, что основанием для списания задолженности по налогам является судебный акт. И только судебный акт лишает налоговый орган права взыскать налоговую задолженность в связи с истечением установленного срока для ее взыскания.
Но прежде чем обращаться в суд, необходимо разобраться с задолженностью, которая числится на лицевом счете. В течение какого срока налоговая служба имеет право взыскать задолженность? Порядок и сроки взыскания задолженности указаны в статьях 46, 47, 69, 70, 75 НК РФ.
Налоговая служба имеет право обратиться в суд за взысканием задолженности по налогам за счет денежных средств налогоплательщика, находящихся на расчетном счете, в течение шести месяцев или за счет имущества в течение двух лет с даты истечения срока, установленного в требовании, направленного налогоплательщику для оплаты задолженности. Срок считается с даты, указанной в требовании направленного налогоплательщику.
Срок в течение которого налоговая служба должна направить требование об оплате:
- если недоимка выявлена в результате камеральной проверки, то требование об оплате направляется в течение 10-ти рабочих дней с момента вступления в силу Решения по акту проверки;
- в других ситуациях требование об оплате направляется в течение 3-х месяцев со дня выявления недоимки.
Как списывается задолженность по налогам
Итак, организация решила направить исковое заявление в суд для получения судебного акта, на основании которого налоговая служба спишет задолженность по налогам в бюджет в лицевом счете. Первое, что нужно сделать, это получить справку о расчетах с бюджетом, в которой будет указана задолженность.
В исковом заявлении нужно указать требования:
- признать незаконным действия налогового органа, указывающие в справке задолженность перед бюджетом, которую не имеют право взыскать;
- обязать налоговую службу выдать справку, не содержащую задолженность перед бюджетом.
Рассмотрев дело, суд может принять решение:
- обязать налоговый орган выдать справку, в которой будет указано на то, что налоговая служба утратила возможность по взысканию задолженности по налогам;
- выдать справку без указания задолженности по налогам;
В любом случае получим решение, в котором будет указано на невозможность взыскания задолженности налоговыми органами.
Теперь, предоставив в налоговую инспекцию решение суда и сопроводительное письмо, на основании которого налоговики в течение 5-ти рабочих дней должны составить справку о задолженности по утвержденной форме и в течение 1-го рабочего дня принять решение о признании задолженности не реальной к взысканию и ее списания. Порядок списания задолженности нереальной к взысканию, установлен Приказом ФНС РФ от 19 августа 2010 года № ЯК-7-8/393@.
Но если же сумма задолженности не велика, то организация может принять решение просто заплатить задолженность по налогам и получить справку об отсутствии задолженности перед бюджетом.
Добавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Есть ли срок давности у судебных приставов
Долг у судебного пристава с 2012 года. Есть ли срок давности. По долу у пристава.
Здравствуйте. Если решение суда не исполнено по вашей вине, то искатель может подавать исполнительный лист до бесконечности до момента взыскания.
Срок исковое давности установлен только для обращения в суд. У исполнительного производства нет никакого срока давности. Платить придётся.
Есть ли сроки давности у процедуры блокировки счетов судебными приставами?
Есть ли сроки давности у процедуры блокировки счетов судебными приставами?-Нет сроков давности. Не надейтесь. Новые счета также арестуют.
Есть ли срок давности у штрафов ГИБДД, которые были ПЕРЕДАНЫ судебным приставам-у меня штраф 30000 висел на сайте приставов 2 года и 3 месяца, после чего был удален. За все это время никто не приезжал, ни как не пытались со мной связаться. Я вернул права, гаишники пробили по своей базе-штрафов не было. И вот сегодня захожу на сайт Суд. прист. И опять висит тот же штраф 30000, получается меня по новым законам опять лишат прав за неуплату, или все таки по сроку давности этот штраф силы не имеет? (Повторю, через 2 месяца будет три года с момента передачи штрафа судебным приставам, ни кто из них со мной не связывался, имущества нет, счетов в банке тоже.) или он будет числиться за мной всю жизнь, пока не заплачу? Спасибо.
В соответствии с .7 с.21 ФЗ РФ «Об исполнительном производстве» Судебные акты, акты других органов и должностных лиц по делам об административных правонарушениях могут быть предъявлены к исполнению в течение двух лет со дня их вступления в законную силу. Но предъявлением акта административного органа (Постановления) в службу приставов прерывается срок для предъявления к исполнению. Таким образом, после окончания исполнительного производства, а именно с момента окончания, у ГИБДД имеются основания предъявить указанное Постановление повторно в течение двух лет! Следовательно, вы имеете право ознакомиться с материалами исполнительного производства и, в случае нарушения норм действующего законодательства (описанного выше), оспорить в судебном порядке.
Если банк передал передал долг по кредиту судебным приставам есть ли у него срок давности.
Без суда не сможет передать приставам. Скорее всего это судебный приказ. Есть возможность избежать выплат.
у исполнительного производства нет срока давности
Есть ли срок давности у штрафов ГИБДД не переданных в делопроизводство судебным приставам?
Могут ли штрафы аннулироваться и если да, то в какие сроки?
Здравствуйте! общий срок — 3 года
Какой срок давности взыскания у судебного пристава, есть ли он вообще?
ШТРАФ ГИБДД, я забил, не оплатил. Этот штраф дошел до судебного пристава.
Я знаю все возможности судебных приставов. Еще знаю психологию, и что они ненавидят свою работу.
Сегодня.
Судебный пристав ничего не делает. а я все жду. прихода письма, опись имущества, снятие денег со счета. звонки в дверь, уменьшение зарплаты.
Жду жду. о своей задолжности узнал через сайт, так как периодически мониторю своих клиентов и сотрудников.
Пристав имеет сроки взяскания? Уже почти год прошел.
Добрый день, Сроков нет. Судебные приставы завалены подобными производствами, Скорее всего будет составлен «Акт о невозможности взыскания», поскольку «ЯКОБЫ» у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными; (ст. 46 ФЗ «Об исполнительном производстве») Судебный пристав-исполнитель вынесет постановление об окончании исполнительного производства и о вернет взыскателю исполнительный лист.
Статьей 21 ФЗ РФ «Об исполнительном производстве» установлены сроки для предъявления исполнительного документа для исполнения, а не срок давности взыскания. В соответствии с ч.1 ст.36 указного закона Содержащиеся в исполнительном документе требования должны быть исполнены судебным приставом-исполнителем в двухмесячный срок со дня возбуждения исполнительного производства, за исключением требований, предусмотренных частями 2 — 6.1 настоящей статьи. Но данный срок не является пресекательным!, т.е. данный срок может быть увеличен до бесконечности.
Есть ли срок давности задолженности находившейся у судебных приставов.
Общий срок исковой давности 3 года — ст. 196ГК РФ.
Что вы имеете в виду под «сроком давности задолженности». В юридическом смысле такого термина не существует.
Есть ли срок давности у судебных приставов по кредиту?
Да, срок — три года.
Это зависит не только приставов, но и от действия взыскателя. — до исполнения —
Есть ли срок исковой давности у судебных приставов по кредитным делам?
Согласно ч 1 ст. 196 Гражданского кодекса РФ общий срок исковой давности составляет 3 года.
Долги по кредитам находятся у судебных приставов, есть ли срок давности по их взысканию?
Здравствуйте! Нет, нету срока давности по взысканию
Есть ли срок давности у судебных приставов? Например, если в исполнительное производство документ принят в 2013 году?
В чем правовой смысл Вашего вопроса, будьте добры, уточните.
У исполнительного производства нет никаких сроков давности
Есть ли у судебных приставов какой либо срок давности, чтобы списался долг?
Здравствуйте. У них нет, есть срок предъявления ИЛ, -3 года
У судебных приставов есть судебный приказ двухлетней давности. Есть ли у него срок исковой давности?
Светлана Геннадьевна. он легко восстанавливается
У судебных приставов иск на 500 000 есть ли срок давности?
Нет, если исполнительный документ находится на исполнении у судебных приставов то сроки давности отсутствую.
Не иск, а исполнительный лист. После предъявления его к исполнению срок прекращает свое течение.
Есть ли срок давности исковому листу находившийся у судебных приставов.
Если исполнительный документ находится на исполнении в ФССП сроков исковой давности нет.
Есть ли срок давности производств у судебных приставов.
нет срока давности производство будет окончено, когда долг будет погашен
Есть ли срок давности у исполнительного листа, если по нему судебные приставы смогли с меня истребовать в 2008 году часть средств, а сейчас заблокировали карту.
исполнительно производство может возобновляться сколько угодно раз
Есть ли срок давности по взысканию долга у судебных приставов?
Срока давности нет
Срок предъявления исполнительного листа к исполнению — 3 года. Но по истечение этого срока у взыскателя есть возможность его продлить! и продлевать можно до бесконечности. еще и с начислением пени (неустойки) за просрочку исполнения и незаконное пользование чужими денежными средствами.
Это видео поможет лучше понять процедуру.
Поделитесь своим мнением на тему «Есть ли срок давности у судебных приставов по налогам» в комментариях.
Загрузка...